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税收筹划的方法

来源:公司注册作者:企二哥时间:2019-03-21 17:56浏览量:1339

税收筹划是指纳税人在不违背立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策,通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排,达到少缴税甚至不缴税目的的行为。那么税收筹划的基本方法有哪些呢?

税收筹划

利用税收优惠政策进项税收筹划:税收优惠政策是国家给予特定纳税人的税收减免的优惠,实际上表明了国家对于特定行为的鼓励,因此,利用税收优惠政策不仅能减轻自身的税收负担,而且属于国家鼓励的行为,没有任何法律风险。

此外企二哥给大家扩充一下利用税收优惠政策进行税收筹划的两种方法:①符合优惠政策的应当积极申请。很多税收优惠政策都需要纳税人主动申请,税务机关不会主动给予纳税人该优惠政策,即使纳税人已经符合了该优惠政策所规定的条件。②创造条件享受税收优惠政策。所有的税收优惠政策都有适用的条件,企业必须满足该条件才能享受,因此,那些具备部分条件、但尚未具备全部条件的企业可以考虑通过创造条件来享受税收优惠政策。

利用税法的制度设计进项税收筹划:国家在设计征税对象制度时,有时出于各种原因的考虑,将部分行为作为征税对象,而将其他行为不作为征税对象,如果企业通过不属于征税对象的行为可以实现通过属于征税对象的行为所能实现的目的,则企业可以通过转化行为来避免成为征税对象。

避免不利的税收负担进项税收筹划:税法的设计并非尽善尽美,也有很多不尽如人意之处,即税法也会给一些合法经营、正常经营的纳税人增加一些不合理的税收负担,此时,纳税人就应当通过转换经营方式来避免这些不利的税收负担。

利用税法的“漏洞”进行税收筹划:任何税法在设计时都存在“漏洞”,由于税法强调税收法定原则,法无明文规定不纳税,因此,纳税人可以利用税法设计的“漏洞”来减轻自己的税收负担。

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